據(jù)證券之星公開數(shù)據(jù)整理，近期海螺新材（000619）發(fā)布2024年年報(bào)，該份財(cái)報(bào)由大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)給出了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)意見，并對(duì)財(cái)報(bào)中的關(guān)鍵審計(jì)項(xiàng)目說明如下：

　　2024年度海螺新材公司與收入確認(rèn)相關(guān)的會(huì)計(jì)政策及營業(yè)收入賬面金額信息請(qǐng)參閱財(cái)務(wù)報(bào)表“附注五/（三十七）收入”及“附注七/注釋61營業(yè)收入和營業(yè)成本”。

　　海螺新材公司主要從事塑料型材及鋁型材的生產(chǎn)與銷售，2024年度塑料型材、鋁型材等相關(guān)產(chǎn)品確認(rèn)的營業(yè)收入為41.16億元，占收入的比例在78.01%，主要為內(nèi)銷收入。

　　海螺新材公司在履行了合同九游官方入口中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，根據(jù)銷售合同約定，將商品交由運(yùn)輸公司發(fā)運(yùn)到指定地點(diǎn)，以發(fā)貨清單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單確認(rèn)收入。

　　由于海螺新材公司將營業(yè)收入列為關(guān)鍵績效指標(biāo)，從而存在管理層為了達(dá)到特定目標(biāo)或期望而操縱收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及確認(rèn)金額的固有風(fēng)險(xiǎn)。

　　對(duì)報(bào)告期內(nèi)主要銷售客戶，我們?nèi)〉貌⒊椴槠湎嚓P(guān)的銷售合同、銷售出庫單、發(fā)運(yùn)單等原始資料，根據(jù)銷售合同或訂單條款與實(shí)際銷售情況進(jìn)行比對(duì)，并核查了相應(yīng)的發(fā)運(yùn)情況。

　　抽取報(bào)告期主要客戶的銷售額進(jìn)行發(fā)函詢證，并對(duì)未回函的客戶執(zhí)行替代程序，確認(rèn)銷售收入的真實(shí)性。

　　抽取報(bào)告期前后月份收入交易，選取樣本，核對(duì)出庫單、發(fā)運(yùn)單及其他支持性文件，對(duì)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行截止性測(cè)試，以評(píng)價(jià)收入是否存在跨期情況。

　　結(jié)合公司銷售合同、退貨政策，對(duì)報(bào)告期內(nèi)退貨情況進(jìn)行檢查，以評(píng)價(jià)是否存在大額期后退貨情況。

　　2024年度海螺新材公司與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提相關(guān)的會(huì)計(jì)政策及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬面金額信息請(qǐng)參閱合并財(cái)務(wù)報(bào)表“附注五/（十七）存貨”及“附注七/注釋10存貨”。

　　截至2024年12月31日，海螺新材公司存貨賬面價(jià)值為人民幣10.27億元，占資產(chǎn)總額的19.95%。

　　期末主要存貨為各類型材及原料，受經(jīng)營所在地區(qū)的市場(chǎng)環(huán)境及國際大宗原料波動(dòng)影響，管理層認(rèn)為相關(guān)存貨存在跌價(jià)跡象，存貨的賬面價(jià)值可能低于可變現(xiàn)凈值，需根據(jù)存貨核算的相關(guān)會(huì)計(jì)政策以存貨的賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　由于存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)，涉及重大的管理層判斷，特別是在估計(jì)本身具有不確定性的未來存貨售價(jià)及銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)。

　　了解和評(píng)價(jià)管理層與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。

　　檢查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確，本期計(jì)提或轉(zhuǎn)銷是否與相關(guān)損益科目金額核對(duì)一致。

　　評(píng)價(jià)管理層在計(jì)算跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)使用的假設(shè)數(shù)據(jù)，比如估計(jì)售價(jià)及銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)等，考慮存在錯(cuò)誤或管理層偏向的可能性。

　　對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存貨，獲取期后提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的估計(jì)售價(jià)，考慮其對(duì)可變現(xiàn)凈值的影響。

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　　證券之星估值分析提示海螺新材盈利能力較差，未來營收成長性較差。綜合基本面各維度看，股價(jià)偏高。更多

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